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AML内部監査AML/CFT Internal Audit
自社のAML/CFT態勢が有効かを、現場や管理部門から独立した立場で定期的に検証すること。犯収法上は努力義務で、ガイドラインでは第3線の役割。監査を実施すること自体に加えて、結果を経営陣に報告し、フォローアップや改善提言まで行って初めて機能する。
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法令上の位置づけ必要な監査の実施は努力義務
必要な監査の実施は、犯収法上の努力義務の一つにあたる。
監査計画に含める視点方針・職員の専門性・検知状況など
方針・手続の適切性、専門性、検知・届出の状況などを含む監査計画を策定する。
監査後の対応報告とフォローアップまで
監査結果を経営陣や監査役に報告し、フォローアップや改善の助言まで行う。
混同しやすい語との違い
3つの防衛線
3つの防衛線は組織全体の役割分担の枠組み。内部監査は、その中の第3線が担う個別の機能を指す。
AML/CFT統括責任者
統括責任者は態勢を作り運用する側（第2線が多い）。内部監査は、その運用を独立した立場から検証する側で、役割が分かれる。
AML研修
研修の実効性も内部監査の検証対象の一つ。研修は現場・管理部門が実施し、内部監査は検証する側。
実務ではここで迷う
人数の少ない会社では、監査担当を現場から完全に独立させにくく、実質的な独立性の確保が課題です。リスクが高い業務以外も一律に外さず、頻度・深度をどう調整するかも悩みどころです。
AFCプログラムと3つの防衛線を読む（noteの記事）→よくある質問
内部監査は誰が行いますか？
現場や管理部門から独立した立場にある部門、多くの場合は3つの防衛線でいう第3線に位置づけられる部門が担う。人数の少ない会社ほど、独立した立場の確保が難しくなりやすい。
監査を実施すればそれで完了ですか？
完了とは言えない。監査の結果を経営陣に報告し、フォローアップや改善に向けた提言まで行って初めて機能する。
内部監査の実施は法律上の義務ですか？
取引時確認等を的確に実施するために必要な監査を行うことは、犯収法上の努力義務の一つとして、明確に位置づけられています。
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この用語ページは意味と位置づけをつかむための辞書です。実務の手順・判断のしかたはnoteの記事で扱っています。